المبادئ العامة لتحصيل النقدية :

ان من اهم المبادئ العامة لتحصيل النقدية أن البريد الوارد لا يفتح الا بواسطة مسؤول له علاقة بالنظم الادارية او المالية والقيام بتسجيل النقدية والشيكات عند استلامها مباشرة.

مراعاة ان اي تسديدات بشيكات يجب أن تودع في البنك مباشرة, أن تكون الرقابة على الاموال المحصلة يومياً من الاجراءات العادية, مراعاة ان النقدية المستلمة تودع يومياً بالبنك واخيراً ان تحمل الايصالات ارقاماً متسلسلة.

الرقابة الداخلية لعمليات النقدية:

النظام العام للنقدية :

يحسن هنا تخصيص ادارة خاصة بالخزينة لاستلام ودفع النقدية وتسجيلها وان تراعي هذه الادارة تقسيم العمل في ادارة الخزينة, عدم ترك المبالغ كبيرة في عهدة الصراف القيام بعمليات جرد مفاجئة أن يكون تحرير الشيكات من مقتضى اوامر الصرف ، القيام بعمل تأمين على امين الصندوق (الصراف) واخيراً التأكد من مطابقة رصيد البنك.

مراقبة عمليات الدفع:

من اعمال مراقبة عملية الدفع ان يعتمد امر الصرف قبل الدفع ، المراجعة قبل الصرف والتسديد بشيكات كلما امكن واخيراً ارسال القيمة المسددة بالبريد المسجل في حالة عدم حضور المستفيد.

مراقبة عمليات التحصيل :

تقسم التحصيلات الى تحصیلات عن طريق المنشأة مباشرة تحصيلات بواسطة البريد, تحصيلات بواسطة المندوبين أو المحصلين تحصيلات بواسطة الفروع.

يجب مراعة ان تكون الايصالات متسلسلة والتحقق من الارقام، مطابقة صور الايصالات مع قسائم الايداع، التأكد ان مجموع قسائم الايداع مطابق لدفتر النقدية وحساب البنك.

المدفوعات النقدية :

في حالة المدفوعات النقدية هناك الكثير الذي يجب مراعاته، منها أن تحمل الشيكات ارقاماً مسلسلة ، أن يسأل المراجع عن كل شيك وأن يتأكد من الشيكات الملغاة أن تستخدم نظام السلف المستديمة للمصرفات النثرية مراعياً أن لا تزيد السلفة عما حددته الادارة.

ان لا يسلم أي مبلغ ما لم يكن امر الصرف موقعاً ، أن تحدد المبالغ التي يمكن صرفها من السلفة المستديمة ، أن لا يستلم سوى الشيكات الخاصة بالسلفة ، أن تكون فترة السلفة محددة وقصيرة واخيراً ان يتم جرد مفاجئ لسلفة المصاريف النثرية . 

الرقابة على عمليات الشراء :

يجب على المراجع الداخلي أن يقوم بمقارنة امر الشراء مع طلبات الشراء, التاكد من تقدم عدد من الموردين باسعارهم وان الاختيار تم على اساس سليم. التحقق من ان فاتورة الشراء تطابق محتوياتها صورة امر الشراء وسندات الاستلام. وعلى المراجع التأكد أن صورة أوامر الشراء تستلم فوراً, ويتم اعداد اذن دخول البضاعة وان اذن الادخال مسلسلاً.

كما أنه من مهمات المراجع الداخلي ان يفحص نظام حفظ المستندات الخاصة بعمليات الشراء, وكذلك فحص ادوات قياس البضاعة.

اما عن عمل مراقبة الانتاج فانه يحفظ في ادارة مراقبة الانتاج سجل يتضمن تسجيلاً للكميات المطلوبة مع التأكد أن رقم الدليل للبضاعة يطابق الرقم على امر الشراء وان اي كميات أكثر من المطلوب يبلغ عنها الادارة فوراً.