الترصيد : Balancing

الترصيد هو إيجاد حصيلة (نتيجة) عملية التبويب ، ففي الخطوة السابقة (الترحيل) تم تبويب جميع العمليات حسب تأثيرها على الحسابات المختلفة ، وفي هذه الخطوة سيتم إيجاد حصيلة التبويب ، أما آلية الترصيد فتتم على النحو التالي :

* يتم جمع المبالغ الظاهرة في كل حساب في الجانب المدين وكذلك المبالغ الظاهرة في الجانب الدائن .

* يسجَل المجموع الأكبرفي كلا الجانبيين .

* يسجل الفارق في الجانب الأقل ويعتبر هذا الفارق محاسبياً هو الرصيد وسنجد

أن هناك ثلاثة احتمالات :

أ ـ أن يكون مجموع المبالغ في الجانب المدين أكبر من مجموع المبالغ في الجانب الدائن مما يعني ظهور الفرق في الجانب الدائن حيث يسمى الرصيد في هذه الحالة رصيداً مديناً  Balance  Debit.

ب- أن يكون مجموع المبالغ في الجانب الدائن أكبر من مجموع المبالغ في الجانب المدين مما يعني ظهور الفرق في الجانب المدين حيث يسمى الرصيد في هذه الحالة رصيداً دائناً  Credit Balance .

جـ - أن يكون مجموع المبالغ في الجانب المدين مساوياً لمجموع المبالغ في الجانب

الدائن مما يعني عدم وجود فارق في الجانبيين وبالتالي عدم وجود رصيد ، حيث يسمى الحساب في هذه الحالة حساباً مرصداً او حساباً مقفلاً ـ Closed Account . 

وفي العادة يتم ترصيد الحسابات في الأوقات التالية : 

1 - إذا رغبت المنشأة في التعرف على موقف الحسابات بكاملها أو أي حساب على انفراد فيمكن إعداد عملية الترصيد بعد كل عملية مالية أو يومياً كما في البنوك والمؤسسات المالية أو اسبوعياً أو شهرياً وذلك لاتخاذ القرار لمصلحة المنشأة .

2 - في نهاية السنة المالية وهذا يكون بغرض الوصول إلى نتيجة أعمال المشروع من ربح أو خسارة وللتعرف على مركزها المالي وتكون هذه العملية إجبارية في نهاية كل فترة مالية . ولتوضيح عمليات الترصيد نورد المثال التالي :

مثال 4 :