المرجع الالكتروني للمعلوماتية
المرجع الألكتروني للمعلوماتية

الادارة و الاقتصاد
عدد المواضيع في هذا القسم 7174 موضوعاً
المحاسبة
ادارة الاعمال
علوم مالية و مصرفية
الاقتصاد
الأحصاء

Untitled Document
أبحث عن شيء أخر
النقل البحري
2024-11-06
النظام الإقليمي العربي
2024-11-06
تربية الماشية في جمهورية كوريا الشعبية الديمقراطية
2024-11-06
تقييم الموارد المائية في الوطن العربي
2024-11-06
تقسيم الامطار في الوطن العربي
2024-11-06
تربية الماشية في الهند
2024-11-06



تـحصيـل الأوراق التـجاريـة (تحصيل الأوراق المستحقة في البلد الذي يوجد به مقر البنك)  
  
261   11:46 صباحاً   التاريخ: 2024-09-02
المؤلف : أ . حـسن جميل البديري
الكتاب أو المصدر : البنوك ــ مدخل محاسبـي اداري
الجزء والصفحة : ص128 - 132
القسم : الادارة و الاقتصاد / علوم مالية و مصرفية / المؤسسات المالية والمصرفية وادارتها /

2- تحصيل الأوراق التجارية

قبل تاريخ استحقاق الأوراق التجارية بفترة كافية تستخرج الأوراق التجارية من محفظة الأوراق التجارية وتصنف طبقاً لمقر إقامة المسحوب عليهم (المدينين) كمـا يلي :

ـ أوراق مستحقة في البلد الذي يوجد به مقر البنك.

ـ أوراق مستحقة في بلاد أخرى يكون للبنك بها فروع.

ـ أوراق مستحقة في بلاد ليس للبنك بها فروع، وفي هذه الحالة ترسل الأوراق لأحد المراسلين للتحصيل وعادة يكون "بنك". 

تختلف إجراءات التحصيل من حالة لأخرى من الحالات السابقة ولذلك سنركز أساساً على الحالة الأولى - أما بالنسبة للحالتين الثانية والثالثة فسيكون الاهتمام أساساً بالمعالجة المحاسبية.

تحصيل الأوراق المستحقة في البلد الذي يوجد به مقر البنك

الإجراءات

1- تقوم وحدة حفظ الأوراق التجارية بما يلي :

(*) إخطار المسحوب عليه بتاريخ إستحقاق الورقة التجارية وضرورة الحضور إلى مقر البنك في التاريخ المحدد لسداد القيمة.

(*) في ميعاد الاستحقاق يعد كشف بالأوراق الواجبة السداد في هذا اليوم ــ من واقع دفتر الاستقطاعات ــ ويرسل إلى وحدة التعامل مع الجمهور (الشباك).

2- يتم في وحدة التعامل مع الجمهور تحرير "إذن توريد نقدية" من أصل وصورتين ترسل الصراف بقسم الأوراق التجارية توطئة لحضور المدين وقيامه بالسداد.

3- يحدث بقسم الخزينة ما يلي :

(*) يحضر المسحوب عليه في تاريخ الاستحقاق ويسدد المبلغ المستحق عليه بناء على إخطار السداد المرسل له من البنك.

(*) يوقع الصراف على أصل وصورة "إذن توريد النقدية" بما يفيد السداد ويسلم المسحوب عليه الأصل كمستند عن السداد. 

(*) يحتفظ القسم باحدى الصور حيث يتم التسجيل من واقعها في كشف حركة الحزينة. 

(*) ترسل الصورة الثانية لوحدة حفظ الأوراق التجارية.

4- تقوم وحدة حفظ الأوراق التجارية بما يلي :

(*) القيد بدفتر الاستحقاقات (أجندة التحصيل) بما يفيد سداد الورقة.

(*) استخراج الورقة من محفظة الأوراق التجارية، وإرسالها لوحدة التعامل مــــع الجمهور لتسليمها للمسحوب عليه. 

(*) إرسال صورة إذن التوريد للوحدة المحاسبية بقسم الأوراق التجارية.

5- يتم في الوحدة المحاسبية ما يلي :

(*) إثبات عملية السداد في كل من:

- دفتر يومية أوراق تجارية للتحصيل.

ـ أستاذ مساعد مودعي أوراق التحصيل.

(*) تحرير إشعار تحصيل ورقة تجارية من أصل وصورتين:

- يرسل الأصل للعميل لإخطاره بتحصيل الورقة وإضافة قيمتها للحساب الجاري.

- إرسال صورة لقسم الحسابات الجارية لإضافة القيمة للحساب الجاري للعميل.

ـ الاحتفاظ بالصورة الثانية بالقسم. 

(*) في نهاية كل فترة تعد مذكرة يومية عامة بإجمالي قيمة الأوراق التجارية المحصلة خلال الفترة، وتُرسل لقسم المراجعة.

6- يقوم قسم المراجعة الداخلية بالتأكد من صحة المذكرة بمراجعتها على " إذن توريد النقدية" وإشعارات التحصيل يؤشر عليها بما يفيد لك ثم يرسلها لقسم الحسابات العامة.

7- يتم في الحسابات العامة إتخاذ مذكرة اليومية العامة كأساس للقيد في اليوميـــــــة العامة ثم الترحيل إلى الحسابات الإجمالية بدفتر الأستاذ العام.

القيود باليومية العامة

(*) إثبات سداد الأوراق التجارية :

 من حـ/ الخزينة

                 إلى حـ/ أوراق تجارية للتحصيل

       ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ 

 (*) إثبات إضافة قيمة الأوراق التجارية إلى الحسابات الجارية للعملاء :

من حـ/ مودعي أوراق تجارية للتحصيل

                  إلى حـ/ الحسابات الجارية

      ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ 

 وبعض البنوك تجري القيود باليومية العامة كما يلي:

 (*) إثبات سداد الأوراق التجارية وإضافة القيمة للحسابات الجارية للعملاء كما يلي:

 من حـ/ الخزينة

                  إلى حـ/ الحسابات الجارية

       ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ    

(*) ثم يقوم البنك بعمل قيد عكسي لتخفيض القيد الأصلي (قيد إيداع الأوراق التجارية) بمقدار الأوراق التجارية المحصلة فعلاً كما يلي :

من حـ/ مودعي أوراق تجارية للتحصيل

                     إلى حـ/ أوراق تجارية للتحصيل

        ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ     

المستندات المستعملة

- إذن توريد نقدية.

ـ إشعار تحصيل نقدية .
- مذكرة يومية عامة بإجمالي الأوراق التجارية المحصلة.




علم قديم كقدم المجتمع البشري حيث ارتبط منذ نشأته بعمليات العد التي كانت تجريها الدولة في العصور الوسطى لحساب أعداد جيوشها والضرائب التي تجبى من المزارعين وجمع المعلومات عن الأراضي التي تسيطر عليها الدولة وغيرها. ثم تطور علم الإحصاء منذ القرن السابع عشر حيث شهد ولادة الإحصاء الحيوي vital statistic وكذلك تكونت أساسيات نظرية الاحتمالات probability theory والتي تعتبر العمود الفقري لعلم الإحصاء ثم نظرية المباريات game theory. فأصبح يهتم بالمعلومات والبيانات – ويهدف إلى تجميعها وتبويبها وتنظيمها وتحليلها واستخلاص النتائج منها بل وتعميم نتائجها – واستخدامها في اتخاذ القرارات ، وأدى التقدم المذهل في تكنولوجيا المعلومات واستخدام الحاسبات الآلية إلى مساعدة الدارسين والباحثين ومتخذي القرارات في الوصول إلى درجات عالية ومستويات متقدمة من التحليل ووصف الواقع ومتابعته ثم إلى التنبؤ بالمستقبل .





علم قديم كقدم المجتمع البشري حيث ارتبط منذ نشأته بعمليات العد التي كانت تجريها الدولة في العصور الوسطى لحساب أعداد جيوشها والضرائب التي تجبى من المزارعين وجمع المعلومات عن الأراضي التي تسيطر عليها الدولة وغيرها. ثم تطور علم الإحصاء منذ القرن السابع عشر حيث شهد ولادة الإحصاء الحيوي vital statistic وكذلك تكونت أساسيات نظرية الاحتمالات probability theory والتي تعتبر العمود الفقري لعلم الإحصاء ثم نظرية المباريات game theory. فأصبح يهتم بالمعلومات والبيانات – ويهدف إلى تجميعها وتبويبها وتنظيمها وتحليلها واستخلاص النتائج منها بل وتعميم نتائجها – واستخدامها في اتخاذ القرارات ، وأدى التقدم المذهل في تكنولوجيا المعلومات واستخدام الحاسبات الآلية إلى مساعدة الدارسين والباحثين ومتخذي القرارات في الوصول إلى درجات عالية ومستويات متقدمة من التحليل ووصف الواقع ومتابعته ثم إلى التنبؤ بالمستقبل .





لقد مرت الإدارة المالية بعدة تطورات حيث انتقلت من الدراسات الوصفية إلى الدراسات العملية التي تخضع لمعايير علمية دقيقة، ومن حقل كان يهتم بالبحث عن مصادر التمويل فقط إلى حقل يهتم بإدارة الأصول وتوجيه المصادر المالية المتاحة إلى مجالات الاستخدام الأفضل، ومن التحليل الخارجي للمؤسسة إلى التركيز على عملية اتخاذ القرار داخل المؤسسة ، فأصبح علم يدرس النفقات العامة والإيرادات العامة وتوجيهها من خلال برنامج معين يوضع لفترة محددة، بهدف تحقيق أغراض الدولة الاقتصادية و الاجتماعية والسياسية و تكمن أهمية المالية العامة في أنها تعد المرآة العاكسة لحالة الاقتصاد وظروفه في دولة ما .و اقامة المشاريع حيث يعتمد نجاح المشاريع الاقتصادية على إتباع الطرق العلمية في إدارتها. و تعد الإدارة المالية بمثابة وظيفة مالية مهمتها إدارة رأس المال المستثمر لتحقيق أقصى ربحية ممكنة، أي الاستخدام الأمثل للموارد المالية و إدارتها بغية تحقيق أهداف المشروع.