المرجع الالكتروني للمعلوماتية
المرجع الألكتروني للمعلوماتية

الادارة و الاقتصاد
عدد المواضيع في هذا القسم 7174 موضوعاً
المحاسبة
ادارة الاعمال
علوم مالية و مصرفية
الاقتصاد
الأحصاء

Untitled Document
أبحث عن شيء أخر
تنفيذ وتقييم خطة إعادة الهيكلة (إعداد خطة إعادة الهيكلة1)
2024-11-05
مـعاييـر تحـسيـن الإنـتاجـيـة
2024-11-05
نـسـب الإنـتاجـيـة والغـرض مـنها
2024-11-05
المـقيـاس الكـلـي للإنتاجـيـة
2024-11-05
الإدارة بـمؤشـرات الإنـتاجـيـة (مـبادئ الإنـتـاجـيـة)
2024-11-05
زكاة الفطرة
2024-11-05

فلسفة ثورة الإمام أبي عبد الله الحسين عليه السلام‏
2024-08-22
التبعثرScattering
16-6-2022
unbounded dependency
2023-12-02
Bug on Globe
25-7-2016
كيف تحدث التغيرات في العذاری؟
4-2-2021
كُلاّبةُ بطاريةٍ battery clip
4-1-2018


إعداد خطة مـهمـة التـدقيـق وفـق أسـلـوب المـخـاطـر  
  
1391   12:17 صباحاً   التاريخ: 2023-03-28
المؤلف : د . زاهـي الرماحـي
الكتاب أو المصدر : الاتجاهات الحديثة في التدقيق الداخلي وفقاًً للمعايير الدولية
الجزء والصفحة : ص450 - 454
القسم : الادارة و الاقتصاد / علوم مالية و مصرفية / التدقيق والرقابة المالية /

إعداد خطة مهمة التدقيق وفق أسلوب المخاطر :
كما سبق الاشارة اليه سابقاً فقد تم إعداد نموذج الخطة السنوية وفق أسلوب المخاطر بحيث تتوجه جهود ادارة التدقيق الداخلي نحو المناطق الأكثر خطورة في المؤسسة .

وهنا وقبل البدء في تنفيذ مهام التدقيق لابد من التخطيط للمهمة ووفق أسلوب المخاطر يتم وضع خطة التدقيق للمهمة أو للوحدة محل التدقيق، بحيث يتم توجيه جهود فريق التدقيق نحو الأنشطة أو المكونات أو الخدمات أو الأقسام ذات المخاطر الأعلى في الوحدة محل التدقيق.

وفيما يلي النموذج المقترح لخطة التدقيق لمركز عمل أو نشاط معين:-

يتكون النموذج المقترح لخطة التدقيق لمركز العمل من ثلاثة أجزاء رئيسية كالتالي:-

الجزء الأول : معلومات النشاط أو مركز العمل :

بحيث يبين هذا الجزء معلومات هامة عن النشاط أو مركز العمل محل التدقيق والتي يمكن أن تساعد في عملية التخطيط وتنفيذ المهمة وذلك كما يلي:-

الاسم :

1 معلومات عامة عن مركز العمل :

الاسم ....................  الموقـع ................   تاريخ التأسيس ..................

عدد الموظفين ..................... الموقع...................... اسم المدير .................

2 ـ معلومات إحصائية :

- قيمة الموجودات .........................................................................

- متوسط عدد المعاملات .....................................................................

الجزء الثاني : معلومات مهمة التدقيق :   

وهي معلومات تتعلق بعملية التدقيق ومن أهم محتويات هذا الجزء:- 

ــ أهداف مهمة التدقيق.

ــ تاريخ بداية تنفيذ المهمة المتوقع.

ــ الفترة الزمنية المتوقعة لتنفيذ مهمة التدقيق.

ــ التاريخ المتوقع لتقديم التقرير.

ــ الوسائل التي سيتم استخدامها في تنفيذ المهمة.

ــ ملخص لأهم أحداث تقرير التدقيق السابق.

ــ طرق اختيار العينات .

ـ فريق التدقيق المكلف للقيام بالمهمة .

الجزء الثالث: مصفوفة المخاطر :

يعتبر هذا الجزء هو الأهم في عملية التخطيط، حيث يتم من خلاله بيان مخاطر كافة الأقسام والمكونات والأنشطة الخاصة بمركز العمل المعني، وبالتالي تحديد الأنشطة ذات المخاطر الأعلى ليتم التركيز عليها بشكل مكثف في عمليات التدقيق.

وفيما يلي إجراءات بناء المصفوفة : ـ 

1- تحديد الأنشطة أو الأقسام الرئيسية لمركز العمل الخاضع للتدقيق.

2- تحديد المخاطر التي من المحتمل أن تتعرض لها هذه الأنشطة أو الأقسام ونسبة تأثير هذه المخاطر.

3- تصميم مصفوفة ذات بعدين أفقي و عمودي بحيث توضع الأنشطة والأقسام في الجانب العمودي للمصفوفة وتوضع المخاطر ونسبة تأثيرها في الجانب الأفقي للمصفوفة.

4- بيان أثر كل خطر من هذه المخاطر على كل نشاط من الأنشطة من خلال قياس أثره خلال المدى من (1-5) بحيث يمثل الرقم (5) الأكثر خطورة والرقم (1) الأقل خطورة.

5- تعبئة هذه الأرقام في الخانات المتقاطعة لكل نشاط مع الخطر المقابل له .

6- احتساب درجة المخاطر المرجحة بنسبة التأثير من خلال ضرب نسبة التأثير في الرقم المثبت ضمن البند (5).

7- تجميع نقاط الخطر المرجحة لكل نشاط.
8ـ ترتيب المصفوفة تنازلياً حسب إجمالي نقاط الخطر المرجحة، بحيث يتم التركيز على الجانب العلوي من المصفوفة والتي تمثل الأنشطة الأكثر خطورة.

والجدول رقم (17ـ 7) يوضح هذه المصفوفة :-    

 




علم قديم كقدم المجتمع البشري حيث ارتبط منذ نشأته بعمليات العد التي كانت تجريها الدولة في العصور الوسطى لحساب أعداد جيوشها والضرائب التي تجبى من المزارعين وجمع المعلومات عن الأراضي التي تسيطر عليها الدولة وغيرها. ثم تطور علم الإحصاء منذ القرن السابع عشر حيث شهد ولادة الإحصاء الحيوي vital statistic وكذلك تكونت أساسيات نظرية الاحتمالات probability theory والتي تعتبر العمود الفقري لعلم الإحصاء ثم نظرية المباريات game theory. فأصبح يهتم بالمعلومات والبيانات – ويهدف إلى تجميعها وتبويبها وتنظيمها وتحليلها واستخلاص النتائج منها بل وتعميم نتائجها – واستخدامها في اتخاذ القرارات ، وأدى التقدم المذهل في تكنولوجيا المعلومات واستخدام الحاسبات الآلية إلى مساعدة الدارسين والباحثين ومتخذي القرارات في الوصول إلى درجات عالية ومستويات متقدمة من التحليل ووصف الواقع ومتابعته ثم إلى التنبؤ بالمستقبل .





علم قديم كقدم المجتمع البشري حيث ارتبط منذ نشأته بعمليات العد التي كانت تجريها الدولة في العصور الوسطى لحساب أعداد جيوشها والضرائب التي تجبى من المزارعين وجمع المعلومات عن الأراضي التي تسيطر عليها الدولة وغيرها. ثم تطور علم الإحصاء منذ القرن السابع عشر حيث شهد ولادة الإحصاء الحيوي vital statistic وكذلك تكونت أساسيات نظرية الاحتمالات probability theory والتي تعتبر العمود الفقري لعلم الإحصاء ثم نظرية المباريات game theory. فأصبح يهتم بالمعلومات والبيانات – ويهدف إلى تجميعها وتبويبها وتنظيمها وتحليلها واستخلاص النتائج منها بل وتعميم نتائجها – واستخدامها في اتخاذ القرارات ، وأدى التقدم المذهل في تكنولوجيا المعلومات واستخدام الحاسبات الآلية إلى مساعدة الدارسين والباحثين ومتخذي القرارات في الوصول إلى درجات عالية ومستويات متقدمة من التحليل ووصف الواقع ومتابعته ثم إلى التنبؤ بالمستقبل .





لقد مرت الإدارة المالية بعدة تطورات حيث انتقلت من الدراسات الوصفية إلى الدراسات العملية التي تخضع لمعايير علمية دقيقة، ومن حقل كان يهتم بالبحث عن مصادر التمويل فقط إلى حقل يهتم بإدارة الأصول وتوجيه المصادر المالية المتاحة إلى مجالات الاستخدام الأفضل، ومن التحليل الخارجي للمؤسسة إلى التركيز على عملية اتخاذ القرار داخل المؤسسة ، فأصبح علم يدرس النفقات العامة والإيرادات العامة وتوجيهها من خلال برنامج معين يوضع لفترة محددة، بهدف تحقيق أغراض الدولة الاقتصادية و الاجتماعية والسياسية و تكمن أهمية المالية العامة في أنها تعد المرآة العاكسة لحالة الاقتصاد وظروفه في دولة ما .و اقامة المشاريع حيث يعتمد نجاح المشاريع الاقتصادية على إتباع الطرق العلمية في إدارتها. و تعد الإدارة المالية بمثابة وظيفة مالية مهمتها إدارة رأس المال المستثمر لتحقيق أقصى ربحية ممكنة، أي الاستخدام الأمثل للموارد المالية و إدارتها بغية تحقيق أهداف المشروع.