المرجع الالكتروني للمعلوماتية
المرجع الألكتروني للمعلوماتية

الادارة و الاقتصاد
عدد المواضيع في هذا القسم 7232 موضوعاً
المحاسبة
ادارة الاعمال
علوم مالية و مصرفية
الاقتصاد
الأحصاء

Untitled Document
أبحث عن شيء أخر المرجع الالكتروني للمعلوماتية
الموطن الاصلي للفجل
2024-11-24
التربة المناسبة لزراعة الفجل
2024-11-24
مقبرة (انحور خعوي) مقدم رب الأرضين في مكان الصدق في جبانة في دير المدينة
2024-11-24
اقسام الأسارى
2024-11-24
الوزير نفررنبت في عهد رعمسيس الرابع
2024-11-24
أصناف الكفار وكيفية قتالهم
2024-11-24



مثال تطبيقي على بناء نظام الرقابة الداخلية وفق أسلوب التقييم الذاتي للمخاطر CSA  
  
1201   10:52 صباحاً   التاريخ: 2023-03-24
المؤلف : د . زاهـي الرماحـي
الكتاب أو المصدر : الاتجاهات الحديثة في التدقيق الداخلي وفقاًً للمعايير الدولية
الجزء والصفحة : ص372 - 379
القسم : الادارة و الاقتصاد / علوم مالية و مصرفية / التدقيق والرقابة المالية /

 مثال تطبيقي على بناء نظام الرقابة الداخلية وفق أسلوب التقييم الذاتي للمخاطر CSA

سوف يتم تطبيق إجراءات بناء التقييم الذاتي للرقابة CSA على نشاط المشتريات لإحدى المؤسسات باستخدام أسلوب ورش العمل وعلى أساس المخاطر وفق الخطوات التي سبق شرحها كما يلي: 

أولاً : مركز العمل الواجب تطبيق التقييم الذاتي فيه هو إدارة المشتريات.

ثانياً : يتم تشكيل ورشة عمل تضم موظفين من إدارة المشتريات وضباط مخاطر من إدارة المخاطر ومدققين داخليين.

ثالثاً : من خلال أعضاء ورشة العمل يتم البدء بإجراءات التطبيق الفعلي لبناء النظام وكما يلي:

1- تحديد أهداف المشتريات :

فيما يلي أمثلة على أهداف إدارة المشتريات : ـ  

ـ تأمين حاجة المؤسسة من الأصول الثابتة.

ـ تأمين حاجة المؤسسة من اللوازم والعدد والأدوات المكتبية.

ـ تأمين احتياجات المؤسسة من الخدمات المساندة كالصيانة وغير ذلك.

ـ ضمان تأمين احتياجات المؤسسة بأقصى جودة وأقل كلفة.

ـ منع تكرار الشراء الذي يؤدي إلى الإسراف وتراكم المشتريات بلا داعي.

ـ تطبيق الضوابط الرقابية على شراء المواد والخدمات.

ـ التطوير المستمر لأساليب وإجراءات العمل لدى الإدارة.

- التطوير المستمر للكوادر البشرية في الإدارة.

2 ـ تحديد المخاطر : 

من  خلال ورشة العمل التي تم إنشاؤها ومن خلال جلسات العصف الذهني لأفراد الورشة يتم الوصول الى المخاطرالتي تواجه إدارة المشتريات وعلى اساس الخطر وأهميته كما سبق شرحه .

وفيما يلي أمثلة على المخاطر التي تواجه ادارة المشتريات :ـ
 

3 ـ تحديد الضوابط الرقابية : ـ  

وكذلك من خلال ورشة العمل يتم تحديد الضبواط الرقابية التي يجب وضعها حتى تقلل من آثار هذه المخاطر وتقلل من احتمالية حدوثها مع الأخذ بعين الاعتبار بأن المخاطر ذات الأهمية العالية (H) يجب ان تحظى بضوابط رقابية قوية ومتعددة تتناسب وخطورتها .

وسوف يتم تحديد هذه الضوابط وأهميتها ودرجة تأثيرها وفق ما تم الإشارة اليه سابقاً . وسوف يتم الاكتفاء بوضع الضوابط الرقابية لخمسة مخاطر من المخاطر سابقة الذكر وكما يلي :


   

 

 

 




علم قديم كقدم المجتمع البشري حيث ارتبط منذ نشأته بعمليات العد التي كانت تجريها الدولة في العصور الوسطى لحساب أعداد جيوشها والضرائب التي تجبى من المزارعين وجمع المعلومات عن الأراضي التي تسيطر عليها الدولة وغيرها. ثم تطور علم الإحصاء منذ القرن السابع عشر حيث شهد ولادة الإحصاء الحيوي vital statistic وكذلك تكونت أساسيات نظرية الاحتمالات probability theory والتي تعتبر العمود الفقري لعلم الإحصاء ثم نظرية المباريات game theory. فأصبح يهتم بالمعلومات والبيانات – ويهدف إلى تجميعها وتبويبها وتنظيمها وتحليلها واستخلاص النتائج منها بل وتعميم نتائجها – واستخدامها في اتخاذ القرارات ، وأدى التقدم المذهل في تكنولوجيا المعلومات واستخدام الحاسبات الآلية إلى مساعدة الدارسين والباحثين ومتخذي القرارات في الوصول إلى درجات عالية ومستويات متقدمة من التحليل ووصف الواقع ومتابعته ثم إلى التنبؤ بالمستقبل .





علم قديم كقدم المجتمع البشري حيث ارتبط منذ نشأته بعمليات العد التي كانت تجريها الدولة في العصور الوسطى لحساب أعداد جيوشها والضرائب التي تجبى من المزارعين وجمع المعلومات عن الأراضي التي تسيطر عليها الدولة وغيرها. ثم تطور علم الإحصاء منذ القرن السابع عشر حيث شهد ولادة الإحصاء الحيوي vital statistic وكذلك تكونت أساسيات نظرية الاحتمالات probability theory والتي تعتبر العمود الفقري لعلم الإحصاء ثم نظرية المباريات game theory. فأصبح يهتم بالمعلومات والبيانات – ويهدف إلى تجميعها وتبويبها وتنظيمها وتحليلها واستخلاص النتائج منها بل وتعميم نتائجها – واستخدامها في اتخاذ القرارات ، وأدى التقدم المذهل في تكنولوجيا المعلومات واستخدام الحاسبات الآلية إلى مساعدة الدارسين والباحثين ومتخذي القرارات في الوصول إلى درجات عالية ومستويات متقدمة من التحليل ووصف الواقع ومتابعته ثم إلى التنبؤ بالمستقبل .





لقد مرت الإدارة المالية بعدة تطورات حيث انتقلت من الدراسات الوصفية إلى الدراسات العملية التي تخضع لمعايير علمية دقيقة، ومن حقل كان يهتم بالبحث عن مصادر التمويل فقط إلى حقل يهتم بإدارة الأصول وتوجيه المصادر المالية المتاحة إلى مجالات الاستخدام الأفضل، ومن التحليل الخارجي للمؤسسة إلى التركيز على عملية اتخاذ القرار داخل المؤسسة ، فأصبح علم يدرس النفقات العامة والإيرادات العامة وتوجيهها من خلال برنامج معين يوضع لفترة محددة، بهدف تحقيق أغراض الدولة الاقتصادية و الاجتماعية والسياسية و تكمن أهمية المالية العامة في أنها تعد المرآة العاكسة لحالة الاقتصاد وظروفه في دولة ما .و اقامة المشاريع حيث يعتمد نجاح المشاريع الاقتصادية على إتباع الطرق العلمية في إدارتها. و تعد الإدارة المالية بمثابة وظيفة مالية مهمتها إدارة رأس المال المستثمر لتحقيق أقصى ربحية ممكنة، أي الاستخدام الأمثل للموارد المالية و إدارتها بغية تحقيق أهداف المشروع.