خامساً: الدورة المستندية للفوائد المدينة       

نظراً لأن الحسابات الجارية الدائنة ليست إلا ودائع تحت الطلب، بمعنى أن المودعين لهم الحق في أي وقت في سحب جزء من أو كل أرصدتهم من الودائع تحت الطلب ، فإن المصارف تلتزم بأن تحتفظ بنسبة عالية من هذه الودائع في صورة نقدية حاضرة، حتى تلبي طلبات العملاء ، لذلك معظم المصارف لا تدفع أية فوائد على هذا النوع من الودائع إلا إذا اشترطت حداً أدنى يجب توافره لرصيد الحسابات  الجارية الدائنة للعملاء. و إن كانت المصارف في الماضي تدفع فوائد ضئيلة تبلغ 1% من قيمة الودائع على سبيل تشجيع العملاء لفتح حسابات جارية دائنة في ضوء شروط معينة.    

وعموماً سوف نعرض للدورة المستندية والمعالجة المحاسبية لهذه الفوائد المدينة  سواء عليت فيما بعد على الودائع تحت الطلب أو أي نوع آخر من الودائع :         

1ـ تقوم الوحدة المحاسبية للحسابات الجارية باحتساب الفوائد المدينة المستحقة للعملاء من واقع الجداول الرياضية، وبالنسبة التي يحددها المصرف وذلك كل 3 شهور أو 6 شهور أو أي فترة متفق عليها ، ثم تعد كشفاً بالفوائد المدينة للعملاء المختلفين من أصل وصورة ، حيث تحتفظ الوحدة بأصل الكشف وترسله إلى وحدة مراكز العملاء.       

2- تتولى وحدة مراكز العملاء ترحيل قيمة الفوائد إلى بطاقات مراکز العملاء من واقع صورة كشف الفوائد المدينة، ثم يُعَاد الكشف مرة أخرى لوحدة الحسابات الجارية.   

3 ـ تتولى الوحدة المحاسبية للحسابات الجارية تعلية القيمة في دفتر يومية الحسابات الجارية من واقع كشف الفوائد ومنه يُرحَل إلى دفتر الأستاذ المساعد ، ثم تصدر إشعارات إضافة تُرسَل إلى قسم السكرتارية لتتولى تصديرها بريدياً على عناوين العملاء لصرفها. 

4ـ تعد الوحدة المحاسبية للحسابات الجارية كشفاً بملخص الفوائد المدينة وتُرسَل لقسم المراجعة الداخلية حيث تطابق بصورة كشف الفوائد المدينة، والتأكد من صحة الخطوات والتصديق عليها، ثم تُرسلها إلى قسم الحسابات العامة .    

من وقائع ملخص كشف مجموعة الفوائد المدينة يقوم قسم الحسابات العامة بتسجيل القيمة في دفتر اليومية العامة ومنه تُرحَل لدفتر الأستاذ العام ، ويجري القيد التالي إذا كانت الفوائد المدينة ستُضَاف على الحسابات الجارية للعملاء.     

وأحياناً يوسط حساب احتياطي الفوائد المدينة إذا كان المصرف يريد معرفة المستحق عليه شهرياً من فوائد مدينة على ألا تعلى القيمة على الحسابات الجارية الدائنة إلا كل فترة دورية متفق عليها .     

وطالما أننا تعرضنا لموضوع الفوائد المدينة فيجب أن نتعرض أيضاً للفوائد الدائنة ( (Credit Interest  revenue Interest وهي تمثل مصدراً آخر للإيراد للمصرف، وهي تُحتسَب بنسبة على أرصدة الحسابات الجارية المدينة. ويتطلب الأمر توضيح معنى الحسابات الجارية المدينة. 

الحسابات الجارية المدينة: Debit Current Accounts 

ويُقصد بها مقدار السلف الممنوحة من المصرف للعميل في صورة تسهیلات ائتمانية قصيرة الأجل Short Credit Facilities بضمانات مختلفة مثل ضمانات الأوراق المالية والأوراق التجارية و الضمانات الشخصية وغيرها .وتُحتسَب مقدار التسهيلات بنسبة معينة تختلف باختلاف نوع الضمان ومدی ثبات قيمته، وذلك بأن يفتح المصرف لعميله حساباً جارياً مديناً يحدد له الحد الأقصى الذي يستطيع أن يسحب في حدوده. 

1- فإذا سحب العميل قدراً من التسهيل الائتماني نقداً يجري القيد التالي :   

2- أما إذا طلب العميل تحويل جزء من السلفة إلى حسابه الجاري لدى المصرف، فيجري القيد التالي : 

ونظراً لهذه الخدمة التي يقدمها المصرف لعميله فهو يحصل على فائدة دائنة تُستنزَل من حسابه الجاري الدائن أو تُضاف إلى حساب الجاري المدين، وسوف نتعرض لها بالتفصيل في الفصول القادمة .     

اخر الاخبار

اخبار العتبة العباسية المقدسة

قسم الشعائر يواصل تحضيراته لتنظيم عمل المواكب الحسينية في زيارة الأربعين

قسم شؤون المعارف يناقش تحضيرات المؤتمر العلمي الأول لمركز تراث البصرة

قسم الشؤون الفكرية يقيم دورة تطويرية لملاكات هيأة المساءلة والعدالة في الأرشفة الإلكترونية

المجمع العلمي ينظم مجلس عزاء في قضاء الهندية

المزيد

الآخبار الصحية

نصائح عملية للحد من التعرق المفرط في الصيف

أطباء يحذرون: مكمل غذائي شائع قد يدمر الجهاز العصبي

تحذير طبي من تأثير جانبي "غير متوقع" لحقن التخسيس

حمامات الثلج قد تكون خطيرة وأحيانا مميتة.. ما السبب؟

المزيد

الآخبار التكنلوجية

أكبر جدارية شمسية في العالم تدخل موسوعة غينيس.. مشروع ضخم

تسارع دوران الأرض يثير القلق.. وتحذيرات من "كوارث محتملة" ؟

"سوذبيز" تطرح أكبر قطعة من المريخ على الأرض في مزاد علني

أوبن أيه آي تعتزم إطلاق متصفح إنترنت يعمل بالذكاء الاصطناعي

المزيد

مواضيع ذات صلة

الأداء المصرفي وكيفية تأثيره بالجودة والتميز

الجودة والتميز في المنتجات والخدمات المصرفية والبوابات المؤديـة إليـها

التـخطيـط للمنتجـات والخـدمـات المـصرفـيـة

التـسويـق المـصرفـي والإطـار العـام لمـدخـل المـنـتـجات

التسويق المصرفي والخدمات المصرفية (الـمفـهوم التـسويقـي The Marketing Concept)

مثال تطبيقيـي لتصوير حساب الأرباح والخسائر في البنوك التجاريـة

الميزانية المنشورة للبنوك التجاريـة ومكوناتـها

نموذج لميزانية البنك التجاري والمكز الشهري له

الصور المختلفة لحساب الأرباح والخسائر في البنوك

خـصـم الكمـبيالات و استهلاك الأصول الثابتة وتسوية المفردات الأخرى فـي حـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك

أربـاح وخـسائـر بـيع الأسهـم والسـنـدات في ـحـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك

فـوائـد السنـدات وأربـاح الأسـهـم لـحـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك