المعالجة المحاسبية للعمليات النقدية:
يتم تسجيل العمليات النقدية الواردة والصادرة بواسطة الصرافين المسئولين عن الخزائن الفرعية في كشوف الحركة (الوارد والصادر)، وكذلك يتم التسجيل في دفتر الخزينة المساعد (المقبوضات والمدفوعات) من واقع المستندات. وفي نهاية كل يوم عمل تتم المطابقة بين إجمالي النقدية الصادرة وإجمالي المبالغ النقدية الواردة وكذلك رصيد الخزينة الفعلي مع المسجل بدفتر يومية الخزينة المساعدة وذلك للتحقق من صحة الحركة النقدية يومياً.
وبعد المطابقة والتحقق من الصحة والمراجعة ترسل المستندات الخاصة بالسحب والإيداع ودفتر يومية الخزينة المساعدة إلى قسم الحسابات العامة للتسجيل في دفتر اليومية العامة (المركزية) والترحيل من واقع اليومية العامة إلى دفتر الأستاذ العام.
يقوم قسم الحسابات العامة بعد تسلمه مستندات حركة الوارد والصادر ودفتر يومية الخزينة المساعدة بإعداد ملخص (الحركة) اليومية للخزينة، والذي يستخدم كأساس لإجراء قيود اليومية المركزية على النحو التالي:
إثبات استلام النقدية الواردة للخزينة:
يتسلم قسم الخزينة المبالغ الآتية:
1- المبالغ التي يسحبها البنك من رصيده لدى البنك المركزي لمقابلة احتياجات البنك من النقدية.
2- المبالغ النقدية التي يودعها عملاء البنك بحساباتهم الجارية أو حسابات الودائع لآجل أو الودائع بإخطار أو حسابات التوفير.
3- المبالغ الواردة من فروع البنك المحلية.
ويتم تسجيل حركة النقدية الواردة بدفتر اليومية المركزية بالقيد التالي:
×× من حـ / الخزينة
إلى مذكورين
xx حـ/ البنك المركزي
××ح/الحسابات جارية
×× حـ/ ودائع لأجل
×× حـ / ودائع لأجل بأخطار سابق
××ح/ ودائع توفير
×× ح/الفرع
×× ح/.....
إثبات صرف النقدية من الخزينة:
تتمثل حركة النقدية الصادرة التي تدفع عن طريق قسم الخزينة في الآتي:
1- المبالغ التي تزيد عن الحد الاقصى المسموح للبنك بالاحتفاظ بها ويودعها البنك برصيده لدى البنك المركزي.
2- المبالغ التي تصرف من الخزينة للعملاء خصماً على حساباتهم الجارية أو حسابات التوفير أو الودائع لأجل أو بإخطار ... إلى آخره.
3 - المبالغ التي تصرف من الخزينة للفروع المحلية للبنك لسد احتياجاتها من النقدية. ويتم تسجيل حركة النقدية الصادرة بدفتر اليومية المركزية بالقيد التالي:
من مذكورين
xx حـ/ البنك المركزي
xx حـ/ الحسابات الجارية
×× حـ/ ودائع لأجل
×× حـ / ودائع لأجل بأخطار سابق
×× حـ/ ودائع توفير
xx حـ/ الفرع
xx حـ/ .....
×× إلى حـ/ الخزينة
