1

x

هدف البحث

بحث في العناوين

بحث في اسماء الكتب

بحث في اسماء المؤلفين

اختر القسم

القرآن الكريم
الفقه واصوله
العقائد الاسلامية
سيرة الرسول وآله
علم الرجال والحديث
الأخلاق والأدعية
اللغة العربية وعلومها
الأدب العربي
الأسرة والمجتمع
التاريخ
الجغرافية
الادارة والاقتصاد
القانون
الزراعة
علم الفيزياء
علم الكيمياء
علم الأحياء
الرياضيات
الهندسة المدنية
الأعلام
اللغة الأنكليزية

موافق

المحاسبة

تطور الفكر المحاسبي

الافصاح والقوائم المالية

الرقابة والنظام المحاسبي

نظرية ومعايير المحاسبة الدولية

نظام التكاليف و التحليل المحاسبي

نظام المعلومات و القرارات الادارية

مواضيع عامة في المحاسبة

مفاهيم ومبادئ المحاسبة

ادارة الاعمال

الادارة

الادارة: المفهوم والاهمية والاهداف والمبادئ

وظائف المدير ومنظمات الاعمال

الادارة وعلاقتها بالعلوم الاخرى

النظريات الادارية والفكر الاداري الحديث

التطور التاريخي والمدارس والمداخل الادارية

وظيفة التخطيط

انواع التخطيط

خطوات التخطيط ومعوقاته

مفهوم التخطيط واهميته

وظيفة التنظيم

العملية التنظيمية والهيكل التنظيمي

مفهوم التنظيم و مبادئه

وظيفة التوجيه

الاتصالات

انواع القيادة و نظرياتها

مفهوم التوجيه واهميته

وظيفة الرقابة

انواع الرقابة

خصائص الرقابة و خطواتها

مفهوم الرقابة و اهميتها

اتخاذ القرارات الادارية لحل المشاكل والتحديات

مواضيع عامة في الادارة

المؤسسات الصغيرة والمتوسطة

ادارة الانتاج

ادارة الانتاج: المفهوم و الاهمية و الاهداف و العمليات

التطور التاريخي والتكنلوجي للانتاج

نظام الانتاج وانواعه وخصائصه

التنبؤ والتخطيط و تحسين الانتاج والعمليات

ترتيب المصنع و التخزين والمناولة والرقابة

الموارد البشرية والامداد والتوريد

المالية والمشتريات والتسويق

قياس تكاليف وكفاءة العمل والاداء والانتاج

مواضيع عامة في ادارة الانتاج

ادارة الجودة

الجودة الشاملة: المفهوم و الاهمية و الاهداف و المبادئ

نظام الايزو ومعايير الجودة

ابعاد الجودة و متطلباتها

التطور التاريخي للجودة و مداخلها

الخدمة والتحسين المستمر للجودة

خطوات ومراحل تطبيق الجودة الشاملة

التميز التنافسي و عناصر الجودة

مواضيع عامة في ادارة الجودة

الادارة الاستراتيجية

الادارة الاستراتيجية: المفهوم و الاهمية و الاهداف والمبادئ

اساليب التخطيط الاستراتيجي ومراحله

التطور التاريخي للادارة الاستراتيجية

النظريات و الانظمة و القرارات و العمليات

تحليل البيئة و الرقابة و القياس

الصياغة و التطبيق و التنفيذ والمستويات

مواضيع عامة في الادارة الاستراتيجية

ادارة التسويق

ادارة التسويق : المفهوم و الاهمية و الاهداف و الانواع

استراتيجية التسويق والمزيج التسويقي

البيئة التسويقية وبحوث التسويق

المستهلك والخدمة والمؤسسات الخدمية

الاسواق و خصائص التسويق و انظمته

مواضيع عامة في ادارة التسويق

ادارة الموارد البشرية

ادارة الموارد البشرية : المفهوم و الاهمية و الاهداف و المبادئ

التطور التاريخي لادارة الموارد البشرية

استراتيجية ادارة الموارد البشرية

الوظائف والتعيينات

الحوافز والاجور

التدريب و التنمية

السياسات و التخطيط

التحديات والعولمة ونظام المعلومات

مواضيع عامة في ادارة الموارد البشرية

نظم المعلومات

علوم مالية و مصرفية

المالية العامة

الموازنات المالية

النفقات العامة

الايرادات العامة

مفهوم المالية

التدقيق والرقابة المالية

السياسات و الاسواق المالية

الادارة المالية والتحليل المالي

المؤسسات المالية والمصرفية وادارتها

الاقتصاد

مفهوم ونشأت وعلاقة علم الاقتصاد بالعلوم الاخرى

السياسة الاقتصادية والمالية والنقدية

التحليل الأقتصادي و النظريات

التكتلات والنمو والتنمية الأقتصادية

الاستثمار ودراسة الجدوى الأقتصادية

ألانظمة الاقتصادية

مواضيع عامة في علم الاقتصاد

الأحصاء

تطور علم الاحصاء و علاقته بالعلوم الاخرى

مفهوم واهمية علم الاحصاء

البيانات الأحصائية

الادارة و الاقتصاد : المحاسبة : مواضيع عامة في المحاسبة :

المراجعـة المستنديـة للعمليـات التجاريـة وللاعمـال الاخرى

المؤلف:  د . خالد عبد مصلح عمايرة د . صادق صدقي الحنتولي

المصدر:  المحاسبة الحكومية وادارة القطاع العام

الجزء والصفحة:  ص96 - 99

2024-08-07

360

المراجعة المستندية للعمليات التجارية :

تعتبر فاتورة المشتريات هي المستند الرئيسي وعلى المراجع أن يتحقق من ان هذه الفاتورة صحيحة ومعنونة باسم المنشأة والتحقق من دفتر البضاعة الواردة للتأكد من الورود الفعلي, وقد يصادف المراجع بعض المشتريات دون فواتير وهنا عليه أن يعزز مراجعته بالرجوع لامر الشراء ودفتر البضاعة الواردة وكشف حساب العميل البائع.

مراجعة الترحيلات والعمليات الحسابية :

يقوم المراجع باختبار الترحيلات من دفتر يومية المشتريات الى الحسابات الشخصية للعملاء وكذلك المجاميع الافقية والراسية والتأكد من نقل الارصدة من صفحة لاخرى اضافة لذلك التحقق من عمليات الضرب والطرح والجمع.

مراجعة المشتريات بالتقسيط والمشتريات المستقبلية :

الاطلاع على العقود ان كانت بالتقسيط او تأجيرية ومراعاة الشروط الواردة في العقود اضافة الى الاطلاع على الفواتير ومستندات القبض اللازمة عند الدفع.

مردودات المشتريات

1- لا ترد البضاعة الا اذا فحصت بدقة وتبين السبب في ارجاعها.

2- القيام بتحرير اشعار مدين للبائع.

3- التأكد من الخروج الفعلي للبضاعة.

4- استلام اشعار القيد من البائع باعادة قيمة البضاعة.

وهنا على المدقق القيام الخطوات التالية :

1 - اختبار الترحيل من دفتر اليومية الى حساب الموردين.

2 ـ مراجعة تقييد مجاميع دفتر اليومية لمردودات المشتريات.

3 ـ اختبار المجاميع والعمليات الحسابية.

4- التأكد من صحة نقل المجاميع.

مراجعة المبيعات :

من اهم مبادئ المبيعات الاجلة انه اذا تم البيع بطلبات او عقود ان يخصص دفتر خاص لهذه الطلبات او العقود وان يستم تحرير امر صرف بالبضاعة وارساله الى المخازن و بعدها يتم عمل الفاتورة اللازمة بناء على امر الصرف من المخازن وان تكون الفواتير ذات ارقام متسلسلة واخيراً ان يكون هناك مراقبة خاصة على مبيعات الاصول.

اما في حالة ارسال بضاعة الامانة الوكيل فتقيد جميع بيانات الفاتورة الصورية عدا الثمن ولا تجري أية قيود حتى يرسل الوكيل كشف البيع ويقيد ما ورد فيه مراعياً نوع العمولة.

المراجعة المستندية للاعمال اخرى:

أوراق القبض وأوراق الدفع

على المراجع التحقق من احكام عملية استلام الأوراق التجارية وحفظها اضافة للتأكد من أوامر التصرف بها وان يتتبع الورقة من الاستلام حتى السداد في تاريخ استحقاقها.

بالنسبة لعملية المراجعة والتدقيق الاخرى فانها تتم كما في المشتريات والمبيعات من ناجية المجاميع والترحيل ... الخ.

حافظة المراجع:

الملف الدائم للمراجعة:

يجب أن يحتوي الملف الدائم للمراجعة على ما يلي:

1 ـ صورة عن عقد التأسيس والنظام الداخلي.

2 ـ شهادة بدفاتر وسجلات المنشأة.

3 ـ نماذج تواقيع المسؤولين.

4- برنامج المراجعة.

5 ـ نسخ عن التقارير المالية والميزانيات السابقة.

6- القرارات الهامة لمجلس الادارة.

7 ـ ملخص عن القرارات الضريبية.

أوراق العمل في المراجعة

1- الغرض منها :

1-1 تسهيل اعداد تقرير المراجع

1-2 تؤيد وتشرح الاراء والتحفظات.
1-3 تحتوي معلومات يحتاج اليها المراجع.

1-4 تنظم وتنسق عملية المراجعة.

2- انواعها :

2-1 ميزان المراجعة العام.

2-2 تقرير عن نظام الرقابة الداخلية.

2-3 برنامج المرجعة.

2-4 قيود اليومية عن التعديلات.

2-5 تحليل الحسابات.

2-6 مستخرجات محاضر الاجتماعات.

2-7 ملخصات ومذكرات تسوية.

طريقة سير العمل:

هناك مجموعة من القواعد العامة المهمة التي يجب ان يتقيد بها المراجع ولا بأس من ذكرها هنا كنقاط محددة:

1- يجب ان يقوم المراجع بتنفيذ برنامجه بطريقة لا تشل حركة المنشأة.

2- اختيار الوقت المناسب للمنشأة للحصول على استفساراته المطلوبة.

3 ـ ان لا يشجع قيام صداقات شخصية.

4- ان لا يذيع اسرار العمل.

5- ان لا يسخدم قلم الرصاص للمراجعة.

6- ان لا يترك اي عملية قبل أن تتم.

7 ـ ان لا يفسر معنى العلامات والرموز التي يستخدمها.

ان المستوى الثاني من مستويات العمل الميداني هو تقييم ودراسة الرقابة الداخلية التى هي تخطيط التنظيم الاداري للمنشأة وما يرتبط به من وسائل او مقاييس تستخدم داخل المنشأة للمحافظة على اصول المنشأة, ومن هنا نجد أن مفهوم الرقابة الداخلية اتسع نطاقه بحيث تخطي حدود الاشراف على الاقسام المالية والمحاسبية.

مواضيع ذات صلة


القـيود المحاسبيـة للنـفقات والحسـابـات الوسيطـة الاخـرى فـي الحسابـات الحكومـيـة 2
القـيود المحاسبيـة للنـفقات والحسـابـات الوسيطـة الاخـرى فـي الحسابـات الحكومـيـة 1
معالجة الشيكات المرتجعة فـي الحسابـات الحكومـيـة
القيود في وزارة المالية/ محاسب الخزينة والقيود المحاسبية في مراكز المالية في المحافظات
القيـود المـحاسبـية للايـرادات فـي الحسابـات الحكومـيـة
اهم آثار و انعكسات تطبيقات نظام إدارة المعلومات المالية الحكومية GFMIS في اعداد وتنفيذ السياسة المالية الحكومية 2
اهم آثار و انعكسات تطبيقات نظام إدارة المعلومات المالية الحكومية GFMIS في اعداد وتنفيذ السياسة المالية الحكومية 1
دور نظام إدارة المعلومات المالية الحكومية GFMIS وابعاده وانعكساته في اعداد وتنفيذ السياسة المالية الحكومية
توفيـر نظام إدارة المعلومات المالية الحكومية للمعلومات الموثقة والدقيقة والشاملة في وقت قياسي
مراحل العمل في تنفيذ مشروع إدارة المعلومات المالية الحكومية
نظام إدارة المعلومات المالية الحكومية GFMIS وومراحـل خطـة عمـل تـطبيـق النـظـام
مـجموعـة السـجلات المحاسبيـة فـي وزارة المـاليـة