المرجع الالكتروني للمعلوماتية
المرجع الألكتروني للمعلوماتية

الادارة و الاقتصاد
عدد المواضيع في هذا القسم 7174 موضوعاً
المحاسبة
ادارة الاعمال
علوم مالية و مصرفية
الاقتصاد
الأحصاء

Untitled Document
أبحث عن شيء أخر
تنفيذ وتقييم خطة إعادة الهيكلة (إعداد خطة إعادة الهيكلة1)
2024-11-05
مـعاييـر تحـسيـن الإنـتاجـيـة
2024-11-05
نـسـب الإنـتاجـيـة والغـرض مـنها
2024-11-05
المـقيـاس الكـلـي للإنتاجـيـة
2024-11-05
الإدارة بـمؤشـرات الإنـتاجـيـة (مـبادئ الإنـتـاجـيـة)
2024-11-05
زكاة الفطرة
2024-11-05

توزيع متجانس Uniform Distribution
4-11-2015
كيفية الوقوف بعرفة
3-10-2018
التعزيز التحفيزي لأكسدة ثاني أكسيد الكبريت
2024-01-08
Will health insurance cover the costs of genetic testing
25-10-2020
أنظمـة التشغيـل والبرمجيـات الوسيطـة
19-4-2021
سيرة المنعم عليهم
2023-06-10


المعالجة المستندية والمحاسبية والدورة المستندية للودائـع لأجـل وبإخطار  
  
2572   10:26 صباحاً   التاريخ: 24-8-2022
المؤلف : د . اسماعيل اسماعيل ، د . نضال العربيد ، د . محي الدين حمزة
الكتاب أو المصدر : المحاسبة المصرفية
الجزء والصفحة : ص80 - 83
القسم : الادارة و الاقتصاد / علوم مالية و مصرفية / المؤسسات المالية والمصرفية وادارتها /

سادساً: المعالجة المستندية والمحاسبية للودائع لأجل - بإخطار وودائع التوفير :     

1ـ الودائع لأجل - بإخطار Deposit on credit & Subject to  

تعرف الودائع لأجل بأنها الودائع التي يودعها الأفراد والهيئات والشركات والمصارف الأخرى في المصرف لفترة محددة مقدماً تتراوح ما بين ثلاثة شهور وسنة كحد أقصى قابلة للتجديد ، وهي تعتبر فائض هؤلاء المودعين التي لن تستثمر خلال الفترة القصيرة المقبلة. لذلك تقدم للمصارف على هذه الصورة، الذي يقبل بدوره هذا النوع من الودائع لأنها لا تطلب منه الاحتفاظ بقدر كبير من السيولة  النقدية، مما يتيح الفرصة للمصارف لاستثمار هذه الأموال بعائد استثمار مجزٍ يُمكّن المصرف من دفع فوائد معقولة تتزايد بتزايد فترة بقاء الوديعة بالمصرف .

وتتميز الوديعة لأجل عن الوديعة بإخطار، في أن النوع الأول لا يسمح للعميل بسحب الوديعة إلا في نهاية الأجل المتفق عليه، وغالباً يسقط حقه في الحصول على الفائدة تماماً، في حين أن النوع الثاني يستلزم من العميل أن يخطر المصرف قبل السحب بفترة كافية - أسبوعين مثلاً - لإتاحة الفرصة له لتدبير أموره ، ونظراً للاختلاف الواضح بين الوديعتين زيدت نسبة الفوائد للودائع لأجل عن الودائع بإخطار.     

الدورة المستندية للودائع لأجل وبإخطار :            

1- يتقدم العميل بملء قسيمة إيداع معينة من أصل وصورة بطلب فتح حساب أي نوع من الودائع، وذلك إما في صورة نقدية أو يحول جزء من حسابه الجاري إلى حساب الودائع لأجل أو بإخطار، ولا تختلف الدورة المستندية كثيراً عن عملية الإيداع النقدي أو بأية صورة أخرى .

2- حيث يتولى الصراف حصر النقدية وتدوين فئاتها وتسليم أصل القسيمة للعميل، وتفرغ الصورة في كشف النقدية الواردة. 3- تُرسل الصورة إلى قسم الودائع حيث يتحقق من تسلم الصراف للنقدية، واستقطاع الرسوم المالية النوعية و النسبية المقررة، ثم تُسجّل في سجل الودائع بعد التحقق من معدل الفوائد Interest Rate المتفق عليها وكيفية صرفها نقداً أو بتعليتها على الحسابات الجارية للعملاء، ومنه يُرحَل إلى أستاذ مساعد الودائع لأجل أو بإخطار.

 4- تُرسَل صور قسائم الإيداع قسم الحسابات العامة بعد مراجعتها في قسم المراجعة الداخلية الذي يتولى بدوره عمل کشف بملخص الإيداعات ونوعياتها واعتمادها ثم يرسلها إلى القسم نفسه.

5- من واقع ملخص الإيداعات لأجل وبإخطار يقوم قسم الحسابات العامة بإجراء القيود التالية : 

أ- عند إيداع الودائع لأجل أو بإخطار نقداً يجري القيد التالي :     

    

ب ـ عند إيداع الودائع لأجل وبإخطارعن طريق تحويل قدر من أرصدة الحسابات الجارية الدائنة للعملاء يجري القيد التالي :

ويُلاحظ أنه إذا قُدمَت الودائع لأجل في صورة تحويلات من الحسابات الجارية للعملاء، فلا بد أن تمر صور قسائم الإيداع على وحدة مراكز العملاء لتعديل أرصدتهم في البطاقات الخاصة بهم، كذلك تمر على وحدة الحسابات الجارية للعملاء في مصارف أخرى أو فروع أخرى. كما يلاحظ أن الرسم المالي يحصل بصفة مؤقتة لصالح مصلحة الضرائب. 

المعالجة المحاسبية للفوائد المدينة : Accounting for Debit Interest 

 تختلف المعالجة المحاسبية للفوائد المدينة عن نظيرتها للحسابات الجارية الدائنة، وتتطلب المعالجة المحاسبية التفرقة بين تاريخ الإضافة بقيدين منفصلين بحيث تأخذ المعالجة في الحسبان أن هذا النوع من الفوائد قد أعفي من الخضوع لضريبة القيم المنقولة التي تُستقطَع من المنبع ، إنما تُعلى الفوائد على الحسابات الجارية أو أي حساب آخر وسيط وتجري القيود التالية :    

1- في تاريخ الاستحقاق : جرى العرف في المصارف على احتساب الفوائد  المستحقة على الودائع لأجل أو بإخطار في نهاية كل شهر نظراً لآثارها على قائمة  الدخل التي تعدها المصارف كل شهر، لذلك يجري القيد المحاسبي التالي:   

ويعالج حـ الفوائد المدينة في نهاية الشهر عن طريق إقفاله في ملخص الدخل، أو في حساب الأرباح والخسائر. في حين أن حـ / الفوائد المستحقة أو حساب احتياطي الفوائد المدينة يبقى كرصيد مفتوح يُرحَل إلى خصوم المركز المالي.   

2- في تاريخ الإضافة، ويقصد به تاریخ تعلية القيمة على حساب الودائع لأجل أو حساب الحسابات الجارية - حسب الاتفاق بين المصرف و العميل - أو في نهاية أجل الوديعة. ويجري القيد التالي :  




علم قديم كقدم المجتمع البشري حيث ارتبط منذ نشأته بعمليات العد التي كانت تجريها الدولة في العصور الوسطى لحساب أعداد جيوشها والضرائب التي تجبى من المزارعين وجمع المعلومات عن الأراضي التي تسيطر عليها الدولة وغيرها. ثم تطور علم الإحصاء منذ القرن السابع عشر حيث شهد ولادة الإحصاء الحيوي vital statistic وكذلك تكونت أساسيات نظرية الاحتمالات probability theory والتي تعتبر العمود الفقري لعلم الإحصاء ثم نظرية المباريات game theory. فأصبح يهتم بالمعلومات والبيانات – ويهدف إلى تجميعها وتبويبها وتنظيمها وتحليلها واستخلاص النتائج منها بل وتعميم نتائجها – واستخدامها في اتخاذ القرارات ، وأدى التقدم المذهل في تكنولوجيا المعلومات واستخدام الحاسبات الآلية إلى مساعدة الدارسين والباحثين ومتخذي القرارات في الوصول إلى درجات عالية ومستويات متقدمة من التحليل ووصف الواقع ومتابعته ثم إلى التنبؤ بالمستقبل .





علم قديم كقدم المجتمع البشري حيث ارتبط منذ نشأته بعمليات العد التي كانت تجريها الدولة في العصور الوسطى لحساب أعداد جيوشها والضرائب التي تجبى من المزارعين وجمع المعلومات عن الأراضي التي تسيطر عليها الدولة وغيرها. ثم تطور علم الإحصاء منذ القرن السابع عشر حيث شهد ولادة الإحصاء الحيوي vital statistic وكذلك تكونت أساسيات نظرية الاحتمالات probability theory والتي تعتبر العمود الفقري لعلم الإحصاء ثم نظرية المباريات game theory. فأصبح يهتم بالمعلومات والبيانات – ويهدف إلى تجميعها وتبويبها وتنظيمها وتحليلها واستخلاص النتائج منها بل وتعميم نتائجها – واستخدامها في اتخاذ القرارات ، وأدى التقدم المذهل في تكنولوجيا المعلومات واستخدام الحاسبات الآلية إلى مساعدة الدارسين والباحثين ومتخذي القرارات في الوصول إلى درجات عالية ومستويات متقدمة من التحليل ووصف الواقع ومتابعته ثم إلى التنبؤ بالمستقبل .





لقد مرت الإدارة المالية بعدة تطورات حيث انتقلت من الدراسات الوصفية إلى الدراسات العملية التي تخضع لمعايير علمية دقيقة، ومن حقل كان يهتم بالبحث عن مصادر التمويل فقط إلى حقل يهتم بإدارة الأصول وتوجيه المصادر المالية المتاحة إلى مجالات الاستخدام الأفضل، ومن التحليل الخارجي للمؤسسة إلى التركيز على عملية اتخاذ القرار داخل المؤسسة ، فأصبح علم يدرس النفقات العامة والإيرادات العامة وتوجيهها من خلال برنامج معين يوضع لفترة محددة، بهدف تحقيق أغراض الدولة الاقتصادية و الاجتماعية والسياسية و تكمن أهمية المالية العامة في أنها تعد المرآة العاكسة لحالة الاقتصاد وظروفه في دولة ما .و اقامة المشاريع حيث يعتمد نجاح المشاريع الاقتصادية على إتباع الطرق العلمية في إدارتها. و تعد الإدارة المالية بمثابة وظيفة مالية مهمتها إدارة رأس المال المستثمر لتحقيق أقصى ربحية ممكنة، أي الاستخدام الأمثل للموارد المالية و إدارتها بغية تحقيق أهداف المشروع.