الفصل الثاني

عمليات المصرف النقدية  

يتناول هذا الفصل الموضوعات التالية:  

1- حركة النقدية في الصناديق الفرعية.

2- الدورة المستندية للمدفوعات والمقبوضات.

3- المستندات والسجلات بقسم الصندوق.

الفصل الثاني

عمليات المصرف النقدية

المقدمة : 

يعتبر قسم الصندوق من أهم وأكثر أقسام المصرف نشاطاً و ارتباط بجمهور المتعاملين مع المصرف، فهو بمثابة القلب بالنسبة لدورة عمليات المصرف في جميع أقسامه الفنية. ففيه تتجمع كل المقبوضات النقدية الواردة ومنه تخرج جميع مدفوعات النقدية إلى الغير، بعد استكمال دورتها المستندية في أقسام المصرف الأخرى.

وجرت العادة أن يتم تقسيم الصناديق في المصارف إلى قسمين هما:

قسم الصندوق الرئيسي :

وفيه يتم الاحتفاظ بأموال المصرف النقدية، ومنها يتم تسليم النقدية لأمناء الصناديق في قسم الصندوق الفرعي في أول كل يوم، واستلام ما لديهم من نقدية في نهاية العمل اليومي، وكذلك تسليم فروع المصرف ما تحتاجه من نقدية خلال فترة معينة، واستلام الفائض منها لديهم.

قسم الصناديق الفرعية :   

وهي الصناديق المرتبطة بأقسام المصرف المختلفة، كالصندوق الخاص بقسم الودائع وحسابات التوفير أو الصندوق الخاص بقسم الحسابات الجارية، ويتولى كل صندوق عملية استلام النقدية من العملاء أو صرف ما يستحق لهم من النقود وبعد إكمال إجراءاتها المستندية، وفي المصارف الكبيرة يتم تقسيم الصناديق الفرعية إلى صناديق للمقبوضات وصناديق للمدفوعات وخاصة في الأقسام التي تتعامل بكثرة مع الجمهور أو العملاء تقسم الحسابات الجارية أو حسابات التوفير.  

ويشرف على قسم الصندوق في المصرف موظف مسؤول عن هذا القسم تتوفر فيه الكفاءة و الأمانة والخبرة في هذا المجال، حيث يعتبر مسؤولاً عن كل ما يتعلق بشؤون النقدية في المصرف، يساعده في ذلك عدد من الموظفين الآخرين يعملون في الصناديق الفرعية وتحت إشرافه، ويقوم المصرف، عادة بالتأمين على جميع هؤلاء ضد خيانة الأمانة لدى شركات التأمين وعن طريق الصناديق الفرعية تتم عمليات القبض و الدفع النقدي، استناداً إلى إشعارات معينة هي بمثابة أوامر قبض أو أوامر دفع صادرة من الأقسام المختلفة في المصارف.

أما قسم الصندوق الرئيسي، ففي آخر كل يوم ينظم ملخصاً أو كشفاً بحركة الصادر والوارد و الرصيد النقدي ، ويرفق بهذا الكشف جميع الوثائق والإشعارات و مستندات القيد اللازمة، ويرسله إلى قسم المحاسبة العامة في المصرف، الذي يتولى عمليات التدقيق و المطابقة بين اليومية الفرعية الواردة من قسم الصندوق وبين المستندات المرفقة بها، بعدها تجري القيود اللازمة لهذه العمليات في اليومية المركزية للمصرف .