ثانياً ــ قسم المقاصة

المقدمة

اعتاد أصحاب الودائع أن يودعوا في بنوكهم الشيكات المسحوبة لأمرهم على البنوك التجارية الأخرى، ويقوم بتلك العملية قسم المقاصة الذي يتلقى كل يوم عدد كبير من هذه الشيكات التي قد تكون مسحوبة على البنوك المحلية الأخرى في نفس المدينة أو فروع البنك في المدن الأخرى، ويتم تسوية الحسابات الخاصة ببعض تلك الشيكات بين البنوك عن طريق غرفة المقاصة الموجودة في البنك المركزي لهذا الغرض. وتعرف غرفة المقاصة على إنها مكان تتبادل فيه البنوك الأعضاء والشيكات بواسطة مندوبيها حيث يأخذ مندوب كل بنك الشيكات المسحوبة على بنكه من مندوب البنوك الأخرى ويسلم لهم الشيكات المسحوبة لصالحه ويتم عمل مقاصة بين قيمة تلك الشيكات عن طريق الحسابات الجارية للبنوك الأعضاء المفتوحة بسجلات البنك المركزي.

ويعتبر البنك المركزي مسؤولاً عن الإشراف على غرفة المقاصة ويقدم كافة الإمكانيات المادية وكذلك الموظفين للإشراف على هذه العملية والقيام بها، كما يقوم البنك المركزي بتنظيم ما يتطلبه عمل الغرفة من مصاريف مختلفة أثناء السنة ويفتح لها حساباً خاصاً في سجلاته بحيث يجعله مديناً بهذه المصاريف وحساب الخزينة دائنا بها، وفي نهاية السنة يقوم بتقسيم تلك المصاريف بالتساوي على البنوك المشتركة في غرفة المقاصة ويجعل حساب كل بنك مديناً بها ويغلق هذا الحساب بجعله دائناً بمجموع هذه المبالغ.

والغرض من إنشاء غرفة المقاصة هو توفير الجهد والوقت على البنوك حيث ليس من الممكن عملياً بإرسال محصلين لتحصيل الشيكات المتجمعة لديها والمسحوبة على البنوك الأخرى وذلك لعدم توفر العدد اللازم من المحصلين لتحصيل هذا العدد الكبير من الشيكات من البنوك الأخرى إضافة إلى المخاطر التي ينطوي عليها التحصيل النقدي.

الإجراءات الإضافية للحسابات الجارية والخصم منها

هناك عدة إجراءات تتم في كل من قسم المقاصة وقسم الحسابات الجارية وكالآتي:

A - الإجراءات العملية في قسم المقاصة:

1- عندما ترد الشيكات تحت التحصيل لقسم المقاصة مرفقاً بها صورة حوافظ إيداع شيكات تحت التحصيل يتم الآتي:

ــ فرز الشيكات وتجميع الشيكات المسحوبة على كل بنك على حدة.

ــ إعداد حافظة إضافة تفصيلية بالشيكات المسحوبة على كل بنك مــــــن أصــــل وصورتين ويرفق بها الشيكات ويوضع بالحافظة أرقام الشيكات ومبلغ كل شيك والمجموع الكلي واسم البنك المسحوبة الشيكات لصالحه والبنك المسحوب عليه.

ــ إعداد حافظة إضافية إجمالية من أصل وصورتين تحتوي البيانات الواردة بالحوافظ التفصيلية كما يوضح بها أسماء البنوك المسحوبة عليها الشيكات والمبلغ المستحق على كل بنك، ويعتبر مجموع هذه الحافظة الإجمالية عن المبلغ المستحق للبنك طرف البنوك الأخرى.

ــ يرسل مع مندوب البنك في غرفة المقاصة الشيكات مرفقة بأصل وصورة مــــــن حوافظ الإضافة التفصيلية الخاصة بكل بنك على حدة ويحتفظ قسم المقاصة بالصورة التالية

- أصل وصورة حافظة الإضافة الإجمالية.

2- يتم في غرفة المقاصة ما يلي:

ــ يتبادل مندوبي البنوك الشيكات المسحوبة على بنوكهم مقابل التوقيع على حوافظ الإضافة التفصيلية مع احتفاظ مندوب البنك بالأصل بعد التوقيع عليه وتترك الصورة في غرفة المقاصة كمستند بتسليم الشيكات المذكورة بالحافظة.

ــ يحرر المندوبون حوافظ خصم إجمالية بقيمة الشيكات المسحوبة على بنوكهم من أصل وصورة توضع المبلغ المستحق على بنوكه للبنوك الأخرى.

ــ في الاجتماع اليومي الأخير لغرفة المقاصة يرد مندوب كل بنك الشيكات  المرفوضة ويقوم بعمل حوافظ إضافة تفصيلية بالشيكات المعادة لكل بنك من البنوك كما يقوم بعمل حافظة إضافية إجمالية بمجموع الحوافظ التفصيلية ويتسلم من البنوك الأخرى الشيكات المعادة منهم ويعمل بمجموعها حافظة خصم إجمالية.

ــ يسلم مندوبي البنوك صورة من حوافظ الإضافة والخصم الإجمالية لمراقب غرفة المقاصة مقابل التوقيع على الأصل.

3- يقوم مراقب غرفة المقاصة بما يلي :

ـ إعداد كشف عام لحركة المقاصة من واقع حوافظ الإضافة والخصم الإجمالية يفيد في جانبه الأيمن المستحق على كل بنك للبنوك الأخرى وبجانبه الأيسر المستحق لكل بنك على البنوك الأخرى.

ـ تسليم صورة من هذا الكشف الإجمالي لمندوب كل بنك.

ـ إرسال صورة من الكشف الإجمالي للبنك المركزي.

ملاحظة :

لا تجري بغرفة المقاصة أي قيود محاسبية حيث لا يحتفظ بهذه الغرفة أية سجلات

محاسبية بل كشوف تفصيلية وإجمالية فقط تبين خلاصة عملية المقاصة.

4- يقوم البنك المركزي بما يلي:

ـ تحديد المركز الصافي للمقاصة لكل بنك على حدة من واقع الكشف الإجمالي للمقاصة.

ـ إرسال إشعارات إضافة للبنوك ذات المراكز الصافية الدائنة وإشعارات خصم للبنوك ذات المراكز الصافية المدنية.

ـ تسوية حسابات البنوك عن طريق حساباتها الجارية الدائنة المفتوحة لدى البنك المركزي وتتم هذه التسوية بقيود باليومية العامة للبنك المركزي بإحدى الطريقتين: الطريقة الأولى

إثبات المبالغ المستحقة للبنوك والمستحقة عليها بالتفصيل بتوسيط حساب المقاصة وكالآتي:

الطريقة الثانية

إثبات الفروق المستحقة للبنوك ذات المركز الصافي الدائن من البنوك ذات المركز الصافي المدين وبدون توسيط حسب المقاصة وكالآتي :

من مذكورين

X حـ/ البنك

X حـ/ البنك ب

X  حـ/ البنك ج

                  إلى مذكورين

            X حـ/ البنك س

            X حـ/ البنك ص

            X حـ/ البنك ع

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

المستندات المستخدمة

ـ الشيكات.

- حوافظ إيداع الشيكات.

- حوافظ الإضافة والخصم التفصيلية والإجمالية.

- كشف عام حركة المقاصة.

ـ إشعارات الإضافة والخصم.

مواضيع ذات صلة

الأداء المصرفي وكيفية تأثيره بالجودة والتميز

الجودة والتميز في المنتجات والخدمات المصرفية والبوابات المؤديـة إليـها

التـخطيـط للمنتجـات والخـدمـات المـصرفـيـة

التـسويـق المـصرفـي والإطـار العـام لمـدخـل المـنـتـجات

التسويق المصرفي والخدمات المصرفية (الـمفـهوم التـسويقـي The Marketing Concept)

مثال تطبيقيـي لتصوير حساب الأرباح والخسائر في البنوك التجاريـة

الميزانية المنشورة للبنوك التجاريـة ومكوناتـها

نموذج لميزانية البنك التجاري والمكز الشهري له

الصور المختلفة لحساب الأرباح والخسائر في البنوك

خـصـم الكمـبيالات و استهلاك الأصول الثابتة وتسوية المفردات الأخرى فـي حـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك

أربـاح وخـسائـر بـيع الأسهـم والسـنـدات في ـحـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك

فـوائـد السنـدات وأربـاح الأسـهـم لـحـساب الأربـاح والخـسائـر فـي البـنـوك